Voortaan moet u rekening houden met drie categorieën van investeringsaftrek:

• Hogere basisaftrek voor eenmanszaken en kmo's

De gewone investeringsaftrek wordt verhoogd van 8% naar 10% voor kmo's en zelfstandigen. Voor digitale investeringen in het kader van facturatie, klantenbeheer, e-commerce en cyberveiligheid stijgt basistarief tot 20%.

• "Groene" thematische investeringsaftrek

Er komt een nieuwe thematische investeringsaftrek van 40%, die ingevoerd wordt voor groene investeringen door zelfstandigen en kmo's, en 30% voor grotere ondernemingen. Welke soorten investeringen komen hiervoor in aanmerking?

• Investeringen in efficiënt energieverbruik en hernieuwbare energie (bv. batterijparken)

• Investeringen in emissievrije vervoersmiddelen (bv. bestel- en vrachtwagens op waterstof)

• Andere milieuvriendelijke investeringen (bv. zuinige watersystemen)

• Ondersteunende digitale investeringen verwant met de voorgaande categorieën (bv. software die het energieverbruik regelt)

De wetgever heeft enkele beperkingen opgelegd voor deze thematische investeringsaftrekken, namelijk:

• Geen toepassing mogelijk door ondernemingen in moeilijkheden of ondernemingen waarvoor een terugvorderingsbevel uitstaat

• Enkel toepassing op vaste activa waarvoor geen regionale steun wordt gevraagd

• Geen toepassing als de investering onredelijke schade aan het leefmilieu berokkent

• Er kan enkel een attest worden verleend als de investering op één van de lijsten voorkomt.

• Bestaande aftrek van O&O en octrooien wordt "technologieaftrek"

De "technologieaftrek" wordt geïntroduceerd voor investeringen in octrooien en vaste activa ter ondersteuning van onderzoek en ontwikkeling ("O&O") van milieuvriendelijke producten en toekomstgerichte technologieën. Dit eenmalige tarief - dat vastgeklikt wordt, en dus niet langer afhankelijk wordt van de inflatie - bedraagt 13,5%, maar kan ook gespreid toegepast worden over meerdere boekjaren met een jaarlijks tarief van 20,5% op de afschrijving van de kwalificerende investering.